La Ley de Recuperación y Reinversión Estadounidense de 2009 (ARRA) , promulgada en febrero, establece diversas disposiciones fiscales que benefician a las familias, incluyendo créditos para quienes compran su primera vivienda, la compra de un auto nuevo, mejoras en el hogar para la eficiencia energética, gastos universitarios, retenciones fiscales y otros. A continuación, se presentan algunas áreas de especial interés que podrían afectar a su familia.
Reteniendo impuestos
Para 2009 y 2010, la disposición "Making Work Pay" de la ARRA ofrece un crédito fiscal reembolsable de hasta $400 para personas que trabajan y $800 para matrimonios que presentan declaración conjunta. El crédito se calcula al 6.2% de los ingresos percibidos. Se reduce gradualmente para contribuyentes individuales con ingresos brutos ajustados (AGI) superiores a $75,000 ($150,000 para matrimonios que presentan declaración conjunta). La mayoría de los asalariados se benefician de inmediato con cheques de pago más altos gracias a los cambios realizados en las tablas de retención del impuesto federal sobre la renta que implementan el crédito fiscal "Making Work Pay". La reducción es automática, por lo que los empleados no tienen que presentar el Formulario W-4. Si bien el crédito fiscal aumenta el salario neto, los contribuyentes deberán reclamar ese monto en el Anexo M al presentar sus impuestos para 2009 y 2010.
Compradores de vivienda por primera vez
Los contribuyentes que no hayan sido propietarios de una vivienda durante los tres años anteriores a la fecha de compra pueden recibir un crédito fiscal de hasta el 10 % del precio de compra de la vivienda, o un máximo de $8,000. Para las viviendas compradas antes del 1 de diciembre, los compradores no están obligados a reembolsar el crédito a menos que la propiedad se venda o deje de ser su residencia principal dentro de los tres años posteriores a la fecha de compra. El crédito se solicita mediante el Formulario 5405, Crédito para Compradores de Vivienda por Primera Vez . Los nuevos propietarios pueden solicitarlo en una declaración de impuestos enmendada de 2008 o en su declaración de 2009. El crédito se reduce para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $75,000 ($150,000 para declaraciones conjuntas).
Los propietarios de viviendas que opten por la conservación de energía pueden solicitar una deducción fiscal del 30 % (hasta $1500) por la compra de aislamiento, sistemas de calefacción o refrigeración, o ventanas, puertas o tragaluces exteriores de alta eficiencia energética. Este crédito fiscal no reembolsable ayudará a los contribuyentes individuales a financiar la compra de equipos residenciales que cumplan con los requisitos de eficiencia energética, como calentadores solares de agua, bombas de calor geotérmicas y turbinas eólicas.
Vehículos nuevos
Para 2009, la ARRA permite a los contribuyentes deducir los impuestos estatales y locales sobre las ventas y los impuestos especiales pagados por la compra de automóviles, camionetas, casas rodantes y motocicletas nuevas. Esta deducción está disponible para las compras realizadas entre el 17 de febrero y el 31 de diciembre de 2009, limitada a los impuestos pagados sobre los primeros $49,000 del precio de compra. Se elimina gradualmente para los contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado (AGI) modificado superior a $125,000 ($250,000 en una declaración conjunta). Los contribuyentes pueden solicitar el crédito en el Anexo A o en el Anexo L. También existe un crédito fiscal para la compra de ciertos vehículos eléctricos.
Gastos universitarios
En 2009 y 2010, las familias que pagan por educación superior deben tener en cuenta dos disposiciones de la ARRA: el Crédito de Oportunidad Estadounidense y los Gastos Calificados de Educación Superior (Cuentas 529). El Crédito de Oportunidad Estadounidense, también conocido como Crédito Hope, agrega los materiales de los cursos obligatorios a la lista de gastos calificados y permite solicitar el crédito por cuatro años de educación postsecundaria en lugar de dos. Además, una parte del crédito puede ser reembolsable. El monto permitido es de hasta $2,500 por estudiante por año. El crédito es del 100% de los primeros $2,000 de costos de matrícula y del 25% de los siguientes $2,000 para matrícula y gastos relacionados. Para la mayoría de los contribuyentes, el 40% del crédito es reembolsable. La ARRA también amplía la definición de gastos calificados de educación superior para distribuciones libres de impuestos de planes 529 elegibles para incluir cierta tecnología informática, acceso a internet y otros gastos relacionados si la computadora se utiliza para trabajos universitarios.
Crédito tributario por hijos
La ARRA reduce a $3,000 el monto del ingreso mínimo laboral utilizado para calcular el crédito tributario adicional por hijo. Como resultado, más contribuyentes pueden solicitar el crédito y aumentar los pagos que reciben. Al ser un crédito reembolsable, algunos contribuyentes pueden recibir reembolsos incluso si no adeudan impuestos. Los cambios se aplican a los años fiscales 2009 y 2010.
Crédito Por Ingreso
Para 2009 y 2010, la Ley de Reforma Tributaria y Reforma Tributaria (ARRA) aumenta temporalmente los límites de ingresos y el porcentaje del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) permitido para familias trabajadoras con tres o más hijos que cumplan los requisitos. Para 2009, el monto máximo que un contribuyente con tres o más hijos puede recibir en concepto de EITC es de $5,657. El monto máximo que un contribuyente puede ganar y calificar para el crédito es de $43,279 ($48,279 para parejas casadas).
Si tiene preguntas específicas sobre el impacto de la ARRA en los impuestos de su familia, consulte con su asesor fiscal. También puede comunicarse con el IRS llamando al 800-829-1040 o visitando su sitio web en irs.gov/recovery.
Sue Lynn Sasser, PhD, es profesora asociada de economía en la Universidad de Central Oklahoma.
